TISA第二階段擬推租稅優惠！每年最高2.4萬元可扣所得 退休提領免稅規劃曝光
中華超傳媒 ／ 財經新聞
2026年10月22日｜ 文 ／記者： 劉文凱
圖 ／ 中華超傳媒AI
TISA開戶突破27萬人 政府規劃第二階段租稅誘因
為協助民眾提早準備退休資金，行政院長卓榮泰10月22日在行政院會指出，政府已要求金融監督管理委員會與財政部研擬「臺灣個人投資儲蓄帳戶」（TISA）第二階段租稅優惠方案，希望透過稅制誘因，鼓勵國人建立中長期投資習慣。
金管會自2025年7月推動TISA第一階段制度，目前帳戶開戶數已超過27萬人。行政院指出，面對人口高齡化趨勢，除了推動亞洲資產管理中心，也需要持續落實普惠金融，協助民眾累積退休資產，強化退休保障的第三支柱。
每年最高2.4萬元提撥額度 規劃列入所得扣除
依目前研擬方向，第二階段TISA租稅優惠將涵蓋三項措施。首先，民眾本人、配偶及受其扶養的未成年子女，每年提撥至TISA帳戶的金額，在新台幣2.4萬元額度內，規劃可自當年度綜合所得總額中減除。
這項設計希望透過所得稅優惠，降低民眾長期投入退休儲蓄的負擔。不過，相關內容仍處於政策研擬階段，實際適用方式及申報規範，仍須等待後續法規與配套措施確認。
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年滿60歲或持有滿30年 規劃退休提領免稅
第二項措施著重於退休後的資金運用。行政院規劃參考《勞工退休金條例》精神，讓年滿60歲後提領TISA資產者享有免稅優惠，或針對持有專戶滿30年的民眾提供相同待遇，以鼓勵長期投資，培養資產管理與理財紀律。
第三項則考量突發狀況。若TISA專戶持有人不幸死亡、罹患重大疾病，或遭遇重大變故等特定事由，未來也規劃比照相關條件給予免稅待遇，讓退休儲蓄制度兼顧長期累積與特殊情況下的資金需求。
金管會須完成稅式支出評估 後續仍待修法
卓榮泰已要求金管會儘速研擬第二階段TISA租稅優惠方案的稅式支出評估報告，並將《證券投資信託及顧問法》修法草案儘速報請行政院審議，盼加快制度推進。
由於第二階段方案涉及所得扣除、提領免稅及相關法規調整，目前公布的內容仍屬規劃方向，並非已正式生效的稅制。民眾若有退休投資安排，仍應留意後續修法進度、適用資格與正式施行日期，再評估是否調整個人儲蓄計畫。
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